c选项书上说项目经理书建筑施工企业法定代表人在工程项目上的代表人，而d选项书上说项目经理的主要任务是项目目标控制和组织协调，为什么错误的选c，难道出题的时候默认按照国际惯例来吗？
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增值税的计算是按资产的账面价值还是公允价值计算
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59 人看过后续计量的情况下，借：固定资产 贷：投资性房地产 累计折旧 国定资产减值准备，为什么固定资产的价值是4000
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51 人看过代理人死亡，代理关系终止。但是被代理人死亡，代理关系也会终止吗？
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为什么答疑是群答疑而不是一对一答疑？难道一对一成本太高？或者一对一没有这个权益？
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81 人看过学管师单独跟加你微信。给你一对一答疑吗？
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70 人看过学官师是对一吗？
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81 人看过长江公司与振兴公司均为增值税一般纳税人，2019-2020 年发生的经济业务如下： 15 / 17 2021财务与会计 VIP专属 (1)2019 年 9 月 1 日，长江公司向振兴公司销售一批商品，总价款为 60 万元。 振兴公司以一张面值 60 万元、票面年利率为 6%、期限3个月的商业承兑汇票支付货 款。 (2)2019 年 12 月 1 日，振兴公司发生资金周转困难，不能按期向长江公司承兑 其商业汇票。2019 年 12 月 31 日，长江公司对该应收款项计提坏账准备 5 万元。 问题： 19.9.1这个分录怎么做？ 本来是借：应收票据 60.9 贷：应收账款 60 投资收益0.9。这里计提了坏账准备是对应收票据计提吗？ 借：资产减值损益 5 贷：坏账准备 5？第一步的时候已经冲掉了应收账款了是吗？然后换成了应收票据。是吗？但是可以对应收票据计提坏账吗？
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84 人看过长江公司与振兴公司均为增值税一般纳税人，2019-2020 年发生的经济业务如下： 15 / 17 2021财务与会计 VIP专属 (1)2019 年 9 月 1 日，长江公司向振兴公司销售一批商品，总价款为 60 万元。 振兴公司以一张面值 60 万元、票面年利率为 6%、期限3个月的商业承兑汇票支付货 款。 (2)2019 年 12 月 1 日，振兴公司发生资金周转困难，不能按期向长江公司承兑 其商业汇票。2019 年 12 月 31 日，长江公司对该应收款项计提坏账准备 5 万元。 (3)2020 年 1 月 1 日，经双方协商，进行债务重组。长江公司同意将债务本金减 至 50 万元，免除 2019 年 12 月 31 日前所欠的全部利息，并将债务到期日延长到 2020 年 6 月 30 日，年利率提高到 8%，按季度支付利息、到期还本。2020 年 4 月 1 日，振兴公司向长江公司支付债务利息 1 万元。 (4)2020 年 7 月 1 日，振兴公司仍不能按期向长江公司支付所欠款项，双方再次 达成债务重组协议，振兴公司以一项无形资产偿还欠款。该无形资产账面余额为 70 万 元、累计摊销额为 20 万元、已计提减值准备 5 万元。 (5)2020 年 7 月 1 日，双方办理完成无形资产转让手续，长江公司以银行存款支 付评估费 3 万元。当日，长江公司应收款项的公允价值为 42 万元，已计提坏账准备 2 万元。 不考虑增值税等相关税费。根据上述资料，回答以下问题: 75.针对事项(1)，长江公司持有的应收票据的到期值是（ ）万元。 A.61.8 B.60.9 C.60.0 D.63.6 76.按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》，下列关于债务重组的表述中，正确的有 （ AB E ）。 A.债务重组过程中不改变债务方和债权方 B.债务重组中债务人可以将债务转为权益工具 C.债务重组必须是在债务人发生财务困难的情况下进行的 D.债务重组协议中债权人必须对债务人做出让步 E.债务人用于清偿债务的资产可以是金融资产或非金融资产 77.2020 年 1 月 1 日，长江公司进行债务重组时应确认的投资收益是（ D ）万元。 A.-5.0 B.-10.9 C.-10.0 D.-5.9 78.2020 年 1 月 1 日，振兴公司进行债务重组时应确认的投资收益是（ B ）万元。 A.10.0 B.10.9 C.5.0 D.5.9 问题：2020.1.1长江收到的是什么，付出什么对价？振兴呢？，2020 年 4 月 1 日，振兴公司向长江公司支付债务利息 1 万元。 这1万是要减下一期的利息吗？
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89 人看过二） 长江公司与振兴公司均为增值税一般纳税人，2019-2020 年发生的经济业务如下： 15 / 17 2021财务与会计 VIP专属 (1)2019 年 9 月 1 日，长江公司向振兴公司销售一批商品，总价款为 60 万元。 振兴公司以一张面值 60 万元、票面年利率为 6%、期限3个月的商业承兑汇票支付货 款。 (2)2019 年 12 月 1 日，振兴公司发生资金周转困难，不能按期向长江公司承兑 其商业汇票。2019 年 12 月 31 日，长江公司对该应收款项计提坏账准备 5 万元。 (3)2020 年 1 月 1 日，经双方协商，进行债务重组。长江公司同意将债务本金减 至 50 万元，免除 2019 年 12 月 31 日前所欠的全部利息，并将债务到期日延长到 2020 年 6 月 30 日，年利率提高到 8%，按季度支付利息、到期还本。2020 年 4 月 1 日，振兴公司向长江公司支付债务利息 1 万元。 (4)2020 年 7 月 1 日，振兴公司仍不能按期向长江公司支付所欠款项，双方再次 达成债务重组协议，振兴公司以一项无形资产偿还欠款。该无形资产账面余额为 70 万 元、累计摊销额为 20 万元、已计提减值准备 5 万元。 (5)2020 年 7 月 1 日，双方办理完成无形资产转让手续，长江公司以银行存款支 付评估费 3 万元。当日，长江公司应收款项的公允价值为 42 万元，已计提坏账准备 2 万元。 77.2020 年 1 月 1 日，长江公司进行债务重组时应确认的投资收益是（ D ）万元。 A.-5.0 B.-10.9 C.-10.0 D.-5.9 78.2020 年 1 月 1 日，振兴公司进行债务重组时应确认的投资收益是（ B ）万元。 A.10.0 B.10.9 C.5.0 D.5.9 问题：2020.7.1长江付出的对价是什么？3万加应收账款账面价值是按它自己的账面价值（51）计算还是公允价值42计算？减值的2万是否要考虑？收到的无形资产是否可以按对方的账面价值（70-20-5=45）确认这个无形资产？还是该怎么算？ 2020.7.1振兴付出的是无形资产（70-20-5=45）。收到是免除债务（51）和3万元。其他收益是9.为什么不对？
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80 人看过（一） 黄河公司与兴邦公司均为增值税一般纳税人，黄河公司为建筑施工企业，适用增值税税 率为 9%。2019 年 1 月 1 日双方签订一项大型设备的建造工程合同，具体与合同内 容及工程进度有关资料如下: (1)该工程的造价为 4800 万元，工程期限为一年半，黄河公司负责工程的施工及 全面管理。兴邦公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量。每半年与黄河公司结 算一次。该工程预计 2020 年 6 月 30 日竣工，预计可能发生的总成本为3000 万元。 (2)2019 年 6 月 30 日，该工程累计实际发生成本 900 万元，黄河公司与兴邦公 司结算合同价款 1600 万元，黄河公司实际收到价款 1400 万元。 (3)2019 年 12 月 31 日，该工程累计实际发生成本 2100 万元，黄河公司与兴邦 公司结算合同价款 1200 万元，黄河公司实际收到价款 1500 万元。 (4)2020 年 6 月 30 日，该工程累计实际发生成本 3200 万元，兴邦公司与黄河 公司结算了合同竣工价款 2000 万元，并支付工程剩余价款 2332 万元。 (5)假定上述合同结算价款均不含增值税额，黄河公司与兴邦公司结算时即发生增 值税纳税义务，兴邦公司在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税款。 (6)假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于一段时间履行的履约义务，黄河 公司采用成本法确定履约进度。不考虑其他相关税费等因素影响。根据上述资料，回答 以下问题: ——问题：这题到底是按什么计算增值税？是按当期收入算增值税，还是按收到钱开增值税发票？ (2)2019 年 6 月 30 日，该工程累计实际发生成本 900 万元，黄河公司与兴邦公 司结算合同价款 1600 万元，黄河公司实际收到价款 1400 万元。 ~~常老师 | 官方答疑老师对应的分录：履约进度900/3000=30%，确认收入4800*0.3=1440 借：应收账款（1600+1600*0.09）1744 贷：合同结算-价款结算1600 （按合同计算开销售发票） 应交税费-应交增值税（销项税额）（1600*0.09）144。 19年6月30日对应的收入分录： 借：合同结算-收入结转（4800*900/3000）1440 贷：主营业务收入1440。实收1400，在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税税款。 借：主营业务成本 900 贷：合同履约成本 900 分录：借：银行存款（1400+1400*0.09）1526 贷：应收账款1526。常老师 | 官方答疑老师 2022/11/16 18:00:32 借：银行存款 1500+108（问题1：加增值税对吗？） 贷：应收账款 1608 这里增值税按的是1500*0.09=135 借：银行存款1500+135=1635 贷：应收账款1635. 问题2：全部收入一定是4800？怎么确定最后的收入？ (1)该工程的造价为 4800 万元，根据这个题目可以判断全部收入是4800.本期收入=资产负债表日合同的交易价格总额*履约进度-以前会计期间累计已确认的收入。如果和客户补充了协议增加了收入，也是按这个公式。 问题3：加增值税对吗？增值税是2332*0.09=209.88。 问题4：这里怎么确定？ 应收账款2332+2332*0.09=2541.88。 亲可以对着答案解析再看下 ~~~~以上是2个老师的回复。是不一样的做法。到底是怎么开增值税发票啊！！麻烦写一下全部的分录可以吗？ 分享 收藏 共 1 个回答 常老师 | 官方答疑老师 2022/11/17 8:49:09 您好，咱们回答的问题是针对咱具体有疑问的地方进行回复的。建议您可以对下答案解析，具体哪里不明白 ，具体提问哈。 问题：我的问题说很清楚啦。2个老师回复不一样。具体是怎么做为准。然后需要分录！！！
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82 人看过16.某商品零售企业对存货采用售价金额计价法核算。2020 年 6 月 30 日分摊前“商 品进销差价”科目余额 300 万元、“库存商品”科目余额 380 万元、“委托代销商 品”科目余额 50 万元、“发出商品”科目余额 120 万元，本月“主营业务收入”科 目贷方发生额 650 万元。则该企业 6 月份的商品进销差价率是（ ）。 A.29% B.25% C.28% D.30% 怎么理解进销差价率=月末分摊前“商品进销差价”科目余额/(“库存商品”科目月末余额+“委托代销商品”科目月末余额+“发出商品”科目月末余额+本月“主营业务收入”科目贷方发生额) “库存商品”科目月末余额+“委托代销商品”科目月末余额+“发出商品”科目月末余额，这几个是进货价。“主营业务收入”这个销售价。为什么差价/（月初进货价合计+本月发生的售价合计）???？实在搞不懂 分享 收藏 共 1 个回答 常老师 | 官方答疑老师 2022/11/16 18:19:18 售价金额法 计算原理同“计划成本法”。 差价率＝差价÷售价 。 本月的商品进销差价率＝（期初库存商品进销差价＋本期购入商品进销差价）÷（期初库存商品售价＋当期发生的商品售价）×100%。 本月的商品进销差价率=月末分摊前“商品进销差价”科目余额/(“库存商品”科目余额+“委托代销商品”科目余额+“发出商品”科目月末余额+“主营业务收入”科目贷方发生额) ， 这两个公式可以根据题目给的已知条件，带入对应的公式计算哦。 问题：老师回复的我都知道啊。但是按我上面问的，代不进去。分子差价只有一个数300.分母（期初库存商品售价＋当期发生的商品售价）是怎么定的？当期发生的商品售价是主营业务收入的余额数。库存商品售价是(“库存商品”科目余额+“委托代销商品”科目余额+“发出商品”科目月末余额）是这些吗？？这些是商品的进货价啊！！！！！怎么是库存商品售价？
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78 人看过（一） 黄河公司与兴邦公司均为增值税一般纳税人，黄河公司为建筑施工企业，适用增值税税 率为 9%。2019 年 1 月 1 日双方签订一项大型设备的建造工程合同，具体与合同内 容及工程进度有关资料如下: (1)该工程的造价为 4800 万元，工程期限为一年半，黄河公司负责工程的施工及 全面管理。兴邦公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量。每半年与黄河公司结 算一次。该工程预计 2020 年 6 月 30 日竣工，预计可能发生的总成本为3000 万元。 (2)2019 年 6 月 30 日，该工程累计实际发生成本 900 万元，黄河公司与兴邦公 司结算合同价款 1600 万元，黄河公司实际收到价款 1400 万元。 (3)2019 年 12 月 31 日，该工程累计实际发生成本 2100 万元，黄河公司与兴邦 公司结算合同价款 1200 万元，黄河公司实际收到价款 1500 万元。 (4)2020 年 6 月 30 日，该工程累计实际发生成本 3200 万元，兴邦公司与黄河 公司结算了合同竣工价款 2000 万元，并支付工程剩余价款 2332 万元。 (5)假定上述合同结算价款均不含增值税额，黄河公司与兴邦公司结算时即发生增 值税纳税义务，兴邦公司在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税款。 (6)假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于一段时间履行的履约义务，黄河 公司采用成本法确定履约进度。不考虑其他相关税费等因素影响。根据上述资料，回答 以下问题: ——问题：这题到底是按什么计算增值税？是按当期收入算增值税，还是按收到钱开增值税发票？ (2)2019 年 6 月 30 日，该工程累计实际发生成本 900 万元，黄河公司与兴邦公 司结算合同价款 1600 万元，黄河公司实际收到价款 1400 万元。 ~~常老师 | 官方答疑老师对应的分录：履约进度900/3000=30%，确认收入4800*0.3=1440 借：应收账款（1600+1600*0.09）1744 贷：合同结算-价款结算1600 （按合同计算开销售发票） 应交税费-应交增值税（销项税额）（1600*0.09）144。 19年6月30日对应的收入分录： 借：合同结算-收入结转（4800*900/3000）1440 贷：主营业务收入1440。实收1400，在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税税款。 借：主营业务成本 900 贷：合同履约成本 900 分录：借：银行存款（1400+1400*0.09）1526 贷：应收账款1526。常老师 | 官方答疑老师 2022/11/16 18:00:32 借：银行存款 1500+108（问题1：加增值税对吗？） 贷：应收账款 1608 这里增值税按的是1500*0.09=135 借：银行存款1500+135=1635 贷：应收账款1635. 问题2：全部收入一定是4800？怎么确定最后的收入？ (1)该工程的造价为 4800 万元，根据这个题目可以判断全部收入是4800.本期收入=资产负债表日合同的交易价格总额*履约进度-以前会计期间累计已确认的收入。如果和客户补充了协议增加了收入，也是按这个公式。 问题3：加增值税对吗？增值税是2332*0.09=209.88。 问题4：这里怎么确定？ 应收账款2332+2332*0.09=2541.88。 亲可以对着答案解析再看下 ~~~~以上是2个老师的回复。是不一样的做法。到底是怎么开增值税发票啊！！麻烦写一下全部的分录可以吗？
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77 人看过16.某商品零售企业对存货采用售价金额计价法核算。2020 年 6 月 30 日分摊前“商 品进销差价”科目余额 300 万元、“库存商品”科目余额 380 万元、“委托代销商 品”科目余额 50 万元、“发出商品”科目余额 120 万元，本月“主营业务收入”科 目贷方发生额 650 万元。则该企业 6 月份的商品进销差价率是（ ）。 A.29% B.25% C.28% D.30% 怎么理解进销差价率=月末分摊前“商品进销差价”科目余额/(“库存商品”科目月末余额+“委托代销商品”科目月末余额+“发出商品”科目月末余额+本月“主营业务收入”科目贷方发生额) “库存商品”科目月末余额+“委托代销商品”科目月末余额+“发出商品”科目月末余额，这几个是进货价。“主营业务收入”这个销售价。为什么差价/（月初进货价合计+本月发生的售价合计）???？实在搞不懂
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79 人看过黄河公司与兴邦公司均为增值税一般纳税人，黄河公司为建筑施工企业，适用增值税税 率为 9%。2019 年 1 月 1 日双方签订一项大型设备的建造工程合同，具体与合同内 容及工程进度有关资料如下: (1)该工程的造价为 4800 万元，工程期限为一年半，黄河公司负责工程的施工及 全面管理。兴邦公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量。每半年与黄河公司结 算一次。该工程预计 2020 年 6 月 30 日竣工，预计可能发生的总成本为3000 万元。 (2)2019 年 6 月 30 日，该工程累计实际发生成本 900 万元，黄河公司与兴邦公 司结算合同价款 1600 万元，黄河公司实际收到价款 1400 万元。 (3)2019 年 12 月 31 日，该工程累计实际发生成本 2100 万元，黄河公司与兴邦 公司结算合同价款 1200 万元，黄河公司实际收到价款 1500 万元。 (4)2020 年 6 月 30 日，该工程累计实际发生成本 3200 万元，兴邦公司与黄河 公司结算了合同竣工价款 2000 万元，并支付工程剩余价款 2332 万元。 (5)假定上述合同结算价款均不含增值税额，黄河公司与兴邦公司结算时即发生增 值税纳税义务，兴邦公司在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税款。 14 / 17 2021财务与会计 VIP专属 (6)假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于一段时间履行的履约义务，黄河 公司采用成本法确定履约进度。不考虑其他相关税费等因素影响。根据上述资料，回答 以下问题: 题目中假定上述结算价款均不含增值税税额。比如19年6月30日合同结算价款1600，对应的分录：履约进度900/3000=30%，确认收入4800*0.3=1440 借：应收账款（1600+1600*0.09）1744 贷：合同结算-价款结算1600 （按合同计算开销售发票） 应交税费-应交增值税（销项税额）（1600*0.09）144。 19年6月30日对应的收入分录： 借：合同结算-收入结转（4800*900/3000）1440 贷：主营业务收入1440。实收1400，在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税税款。 借：主营业务成本 900 贷：合同履约成本 900 分录：借：银行存款（1400+1400*0.09）1526 贷：应收账款1526。 2019 年 12 月 31 日，履约进度2100*3000=70%，当期确认40%收入。4800*0.4=1920 确认当期成本2100-900=1200 借：应收账款 1200+108=1308 贷：合同结算——价款结算 1200 应交税费——应交增值税（销项税额） 1200*0.09=108 借：合同结算——收入结转 1526 贷：主营业务收入 1526 借：主营业务成本1200 贷：合同履约成本1200 收到1500工程款万元。 借：银行存款 1500+108（问题1：加增值税对吗？） 贷：应收账款 1608 2020 年 6 月 30 日，实际成本3200，当期结算2000万元 借：应收账款 2180 贷：合同结算——价款结算 2000 应交税费——应交增值税（销项税额）2000*0.09=180 借：合同结算——收入结转 （1440） 贷：主营业务收入4800*0.3=1440（问题2：全部收入一定是4800？怎么确定最后的收入？如果比这个大怎么办？） 借：银行存款2332+180=2512（问题3：加增值税对吗？） 贷：应收账款2512（问题4：这里怎么确定？） 问:5：最后应收账款贷方余额414.是哪里有问题呢？
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79 人看过这题分录怎么做？销项税是否要入合同结算里？
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65 人看过外购进项65万可以抵扣为什么还要计入？另外这题分录怎么做？？
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80 人看过商品进销差价率是综合毛利率吧？那差价是300，综合售价是月初加本月的数，月初进价是380+50+120=550，售价是550+300=850，差价率是300/(850+650)=0.2这样为什么不对，用了杨的方式算的
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87 人看过【例题·综合分析题】黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期，黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下： 1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值1000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。按照税法规定，该设备应采用年限平均法计提折旧。 2.拥有长江公司有表决权股份的30%，采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元，期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，双方未发生内部交易。黄山公司拟近期出售对长江公司的股权投资。 3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试，预计资产可收回金额为1000万元。 4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，假设黄山公司享受研发费用加计扣除50%的优惠政策，黄山公司已将相关资料留存备查。 5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为前期差错处理。 假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。 根据上述资料，回答下列问题。 1.针对上述事项，下列会计处理中正确的有（ ）。 A.对事项1，2018年应计提折旧400万元 B.对事项5，应确认当期所得税费用20万元 C.对事项2，应确认投资收益900万元 D.对事项3，应确认资产减值损失500万元 【答案】AD 【解析】事项1，2018年该固定资产计提的折旧额=1000×2/5=400（万元）。选项A正确；事项5，属于前期差错，影响留存收益，不影响当期所得税费用。选项B错误；事项2，黄山公司应确认的投资收益=2000×30%=600（万元）。选项C错误；事项3，应确认资产减值损失500（1500-1000）万元，选项D正确。 2.黄山公司2018年度应确认的递延所得税资产为( )万元。 A.105 B.225 C.175 D.135 【答案】C 【解析】黄山公司2018年产生可抵扣暂时性差异=（1000×2/5-1000/5）（事项1）+500（事项3）=700（万元），黄山公司2018年度应确认的递延所得税资产=700×25%=175（万元）。选项C正确。 3.黄山公司2018年度应确认的递延所得税负债为( )万元。 A.105 B.225 C.175 D.135 【答案】B 【解析】黄山公司2018年产生应纳税暂时性差异=（2000+1000）×30%（事项2）=900（万元），黄山公司2018年度应确认的递延所得税负债=900×25%=225（万元）。选项B正确。 4.黄山公司2018年度“应交税费——应交所得税”贷方发生额为（ ）万元。 A.255 B.230 C.275 D.210 【答案】C 【解析】黄山公司2018年应纳税所得额=2000+（1000×2/5-1000/5）（事项1）-2000×30%（事项2）+500（事项3）-800×50%（事项4）=1700（万元），应交所得税=1700×15%+20（事项5）=275（万元）。选项C正确。 第四问题：事项4,该费用可以加计50%扣除。所以是当时没有扣，以后可以扣，所以要纳税调增。当它账面0，计税400.产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产100.是这样吗？答案怎么是-400（事项4）？？？？
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116 人看过【例题·综合分析题】黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期，黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下： 1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值1000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。按照税法规定，该设备应采用年限平均法计提折旧。 2.拥有长江公司有表决权股份的30%，采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元，期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，双方未发生内部交易。黄山公司拟近期出售对长江公司的股权投资。 3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试，预计资产可收回金额为1000万元。 4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，假设黄山公司享受研发费用加计扣除50%的优惠政策，黄山公司已将相关资料留存备查。 5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为前期差错处理。 假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。 根据上述资料，回答下列问题。 1.针对上述事项，下列会计处理中正确的有（ ）。 A.对事项1，2018年应计提折旧400万元 B.对事项5，应确认当期所得税费用20万元 C.对事项2，应确认投资收益900万元 D.对事项3，应确认资产减值损失500万元 【答案】AD 【解析】事项1，2018年该固定资产计提的折旧额=1000×2/5=400（万元）。选项A正确；事项5，属于前期差错，影响留存收益，不影响当期所得税费用。选项B错误；事项2，黄山公司应确认的投资收益=2000×30%=600（万元）。选项C错误；事项3，应确认资产减值损失500（1500-1000）万元，选项D正确。 2.黄山公司2018年度应确认的递延所得税资产为( )万元。 A.105 B.225 C.175 D.135 【答案】C 【解析】黄山公司2018年产生可抵扣暂时性差异=（1000×2/5-1000/5）（事项1）+500（事项3）=700（万元），黄山公司2018年度应确认的递延所得税资产=700×25%=175（万元）。选项C正确。 3.黄山公司2018年度应确认的递延所得税负债为( )万元。 A.105 B.225 C.175 D.135 【答案】B 【解析】黄山公司2018年产生应纳税暂时性差异=（2000+1000）×30%（事项2）=900（万元），黄山公司2018年度应确认的递延所得税负债=900×25%=225（万元）。选项B正确。 第三问题：2000是权益法下确认的投资收益税法不认可吗？借：长投——损益调整600，贷：投资收益600.这里长投账面比计税多了600，然后借：长投——其他综合收益300，贷：其他综合收益300，这里也是账面比计税多了300.这些税法都不认可，是这样吗？权益法下长投账面价值的增加税法都不认可吗？？？
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